На что смотрит налоговая, если IT-компания работает на ОСНО?

Если вы находитесь на основной системе налогообложения (ОСНО), то при продаже лицензий на программные продукты вы не платите НДС. Но это не означает, что эти суммы не декларируются. Они отражаются в разделе 7 Декларации по НДС (Необлагаемые операции). У налоговой есть формулы согласования показателей налоговой отчетности, которую вы подали. Если она видит расхождения, потребует пояснения или внесения изменений и доплаты налогов.

Что нужно проверить:

Сличите следующие показатели: Доходы по 7 разделу Декларации по НДС за все поданные кварталы текущего года с доходами из строки 010 приложения 1 к листу 2 раздела 2 Декларации по налогу на прибыль. Например, по итогам 3 квартала нужно взять сумму доходов из декларации по налогу на прибыль и сопоставить ее с суммой по трем декларациям по НДС (1кв + 2кв + 3кв). Они должны быть равны.

По итогам года при подаче налоговых и бухгалтерских отчетов, сличите данные по декларациям по НДС за 4 квартала, по налогу на прибыль за год и показатель «Доходы» из бухгалтерского отчета о финансовых результатах. Они должны быть равны.

Если они не равны, готовьтесь к пояснениям. Нужно определить причину и внести корректировки. Потому-что они действительно должны быть равны!