Надо ли платить налоги в США, если доход перечисляется на зарубежный счет?

Очень часто владельцы американских компаний задают нам такой вопрос:

“Что будет, если гражданин РФ получает оплату за оказанные услуги от американской компании на его личный счет за пределами США, например, в Австралии или на российский счет?”

Давайте разберемся, какие будут налоговые последствия в США в этом случае.

Налоги в США

Рассмотрим ситуацию, где российский гражданин и резидент России, оказывает удаленные услуги по гражданско-правовому договору компании в США, а именно американской корпорации. В налоговом кодексе США определяются виды сделок, по которым доход относится либо к доходу, полученному из источников в США (Code Sec. 861(a)), либо из источников за пределами США (Code Sec. 862(a)). По общему правилу (имеются исключения), страна получения дохода от продажи услуг определяется по месту оказания услуг. Поэтому, если гражданин РФ оказывает удаленные услуги, находясь на территории РФ, будет считаться, что услуги оказаны за пределами США, а значит налогообложения в виде удержания налога из дохода гражданина РФ не возникает.

В связи с тем, что в нашем примере гражданин РФ не является резидентом США и его доход из источника за пределами США, страховых выплат на его доход в США также не будет.

Т.о., в случае оказания услуг физическим лицом, не являющимся резидентом США по гражданско-правовому договору, при условии, что эти услуги оказаны за пределами США и при условии их экономической целесообразности, кроме отражения данных услуг в бухгалтерском и налоговом учете в качестве расходов, необходимости уплаты налогов и отчетности не возникает.

Тем не менее, налоговое законодательство США требует, чтобы получатель (физическое лицо) средств из источника в США предоставил плательщику дохода заполненную форму W-8ben, с целью подтверждения своего статуса иностранного гражданина.

Данный пример довольно типичный для российских IT компаний, представленных в США их американскими корпорациями. Но нужно иметь в виду, что как только условия примера слегка изменятся, например, физическое лицо-получатель дохода на несколько дней посетил США, или вместо корпорации работает LLC, результаты анализа будут совершенно другими. За подробным анализом вашей специфической ситуации обращайтесь к профессионалам.

Вы можете обратиться к нам. У нас накоплен значительный опыт анализа подобных ситуаций. 

Директор и основатель международной компании IACA. Профессиональный бухгалтер в РФ, Аттестат Минфина № 041017. Профессиональный бухгалтер в США (Certified Public Accountant - CPA).

Снимите нагрузку со своего бухгалтера и воспользуйтесь нашим опытом решения сложных задач.

Бесплатно 1 месяц!

 

Коротко о нас

Мы команда профессионалов, решаем сложные задачи в сфере бухгалтерского учета, налогов и регистрации компаний в России и в США для IT компаний.

Узнайте, на что нужно обратить внимание, выбирая бухгалтера.