Выполняя требования валютного законодательства, не забывайте про налоговое.

IT-компании, получающие выручку из США или Европы в валюте, находятся сейчас в выгодной ситуации. Цены на интеллектуальную собственность там выше, плюс валютный курс высокий. Но есть особые моменты, которые важно учитывать: валютный контроль и налоги.

С одной стороны, важно выполнить требования к отчетности (паспорт сделки, справка о валютных операциях), сделать это в рамках установленного срока, с другой стороны, нужно составить эти отчетные документы, подкрепив их закрывающими документами с зарубежным контрагентом таким образом, чтобы в текущем налоговом периоде не переплатить налоги.

Иногда между этими двумя колоссами – налоговым и валютным законодательствами, тонкая грань для того, чтобы IT-компания прошла успешно, ничего не нарушив.

Для того, чтобы отработать сделку успешно, нужно учесть:
– за несоблюдение сроков подачи в банк документов валютного контроля грозят большие штрафы: 40-50тыс.руб. за первое нарушение и 120-150 тыс. руб. за повторное (п. 6 ст. 15.25 КОАП РФ).
– код валютной операции, по которому IT-компания получила валютную выручку, т.е. коды различаются на авансовый платеж и постоплату. Отсюда IT-компания ограничена в определении даты составления закрывающего документа.
– как будет учитываться налогооблагаемый доход и в каком налоговом периоде.

В нашей практике был случай, когда IT-компания получила валютную выручку 10 марта и 31 марта 2016 по коду валютной операции аванс. Сумма, поступившая 31.03.16 предназначалась для финансирования операций апреля 2016 года, т.е. следующего отчетного налогового периода. Если отразить всю выручку в марте 2016, в 1 квартале 2016 года возникает огромный налог на прибыль, а во 2 квартале 2016 соответствующий убыток. Срок на сдачу документов валютного контроля отводится 15 рабочих дней. С учетом всех этих данных, наша компания ООО «АйЭйСиЭЙ» предложила разделить закрывающие документы по выручке за март на март и апрель и отчитаться перед банком два раза. Это решение позволило сэкономить IT-компании около 2 млн. руб. налога на прибыль за 1 квартал 2016.

Подобные решения не всегда очевидны, т.к. выполняя требования валютного законодательства, можно упустить из вида последствия требований налогового. Нужно учитывать множество факторов. Поэтому важно своевременно обращаться к профессионалам. Нашей бухгалтерской компании АйЭйСиЭй подобные задачи под силу.